注册个人独资企业能够给企业带来哪些便利?降税原理是什么呢?
首先个人独资企业通常规模较小,运营起来比较灵活,注册资金要求没有限制,并且无需实缴。相对有限公司来说,只需要一个投资人,其设立程序比较简单,成立所需时间也很短。法律对个人独资企业的破产制约相对来说比较少。假如个人独资企业经营不下去了,不论是由于资金链的原因还是企业的经营问题,只要是想申请解散或者是申请破产,程序都比较简易。
针对税收而言,个人独资企业是不用缴纳企业所得税的,当个人独资企业拥有相对独立的多个经营业务时,可以采用创办多家个人独资企业的方式,降低每个企业应纳税所得额,从而达到节税的效果。
个人独资企业如何纳税?
1、小规模个人独资企业增值税3%(2020年3-5月1%)。
2、个人独资企业投资人所得按照“个体工商户生产、经营所得”项目征收个人所得税。
3、经营所得,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额,适用5%~35%的超额累进税率。
4、根据相关规定:个体工商户、个人独资企业、合伙企业以及个人从事其他生产、经营活动,未提供完整、准确的纳税资料,不能正确计算应纳税所得额的,由主管税务机关核定其应纳税所得额。
目前申请为小规模纳税人的个人独资企业(核定征收)每年的开票限额为500万元。如超出500万元的限额会自动转为一般纳税人。个人独资企业需要缴纳的税种:增值税、附加税、个人生产经营所得税可申请核定征收,且分红时无需再次缴纳20%的分红个税。
企业是如何利用个人独资的模式进行降税筹划呢?通过入驻河南、重庆、山东等园区成立新公司或者分公司,享受税收洼地的优惠政策,通过对自身运营模式、业务关系的一些转变,利用新公司去对外承接部分业务,或者将分红、收益等转化为个人独资企业正常生产经营所得,以实现有效降低企业的综合税率。个人独资企业个人生产经营所得税核定征收,一般来说小规模纳税人核定后0.5%-2.1%,增长税还有额外返还,总体算下来,一家小规模核定征收的个独企业综合税负不会超过5%。
某服务型企业A一年的利润总额为500万,公司缴纳25%的企业所得税以及20%的分红个税后,剩余利润300万。此时,这家企业通过入驻园区设立小规模个人独资企业B,对外承接这500万的业务,那么它只需要缴纳增值税约为14.56万,个人生产经营所得税核定后约为10.51万,附加税0.88万,增值税获得返还1.74万,纳税共计24.21万。筹划前后相差近百万,降税力度非常可观,并且全国符合要求的企业都可该项享受优惠政策,不用人到场就能注册完成。
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